Nachdem sie sich über die gesellschaftlichen und steuerlichen Vorteile der Anschaffung von Elektro- und Plug-in-Fahrzeugen informiert hatte, entschloss sich Silvia, Geschäftsführerin von „Steuerhypothesen, GmbH“, für ihr Unternehmen ein Elektroauto zu kaufen.
Mit Blick auf die Zukunft möchte sie das derzeitige Dieselfahrzeug durch ein umweltfreundlicheres Modell ersetzen.
Ausgangslage: Verkauf des bisherigen Dieselfahrzeugs
Silvia hatte den aktuellen Pkw im Januar 2015 für 50 000 Euro erworben. Nach einer Marktanalyse stellte sie fest, dass sich das Fahrzeug heute für 25 000 Euro verkaufen lässt.
Da das derzeitige Fahrzeug steuerlich eine Nutzungsdauer von 4 Jahren hat, wandte sich Silvia an UWU Solutions, um ihre Fragen zu klären und die Transaktion zu optimieren.
Aus dem Verkauf ergab sich zunächst eine mögliche Steuerzahlung von 5250 Euro. Dank der Unterstützung von UWU wird Silvias Unternehmen jedoch nur die Hälfte dieses Betrags zahlen.
Sehen wir uns an, welche Auswirkungen dieser Verkauf auf das Ergebnis von „Steuerhypothesen, GmbH“ hat.
Welche Auswirkungen hat der Verkauf auf das Unternehmensergebnis?
Mit dem Kauf des Dieselfahrzeugs wurde über die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts ein Aufwand von 50 000 Euro erfasst, das heißt:
Das Fahrzeug war 2019 vollständig abgeschrieben und hat somit keinen Buchwert mehr für das Unternehmen. In der jährlichen Steuererklärung von „Steuerhypothesen, GmbH“ werden allerdings nur 25 000 Euro als Aufwand berücksichtigt, denn der steuerlich zulässige jährliche Höchstbetrag beträgt 6250 Euro.
Daher geht Silvia beim Verkauf des Fahrzeugs davon aus, dass ein Veräußerungsgewinn in Höhe des Verkaufspreises entsteht, also 25 000 Euro.
Da das Unternehmen in seiner Jahreserklärung nicht den gesamten Fahrzeugwert absetzen konnte, stellt Silvia folgende Frage:
- Muss dieser Gewinn also Körperschaftsteuer (IRC) zahlen?
Die Antwort hängt unmittelbar vom Anschaffungswert jedes Pkw ab …
Steuerlicher Veräußerungsgewinn bei Pkw
Als Silvia den Verkauf des Firmenwagens beschloss, war das Fahrzeug bereits um 50 000 Euro abgeschrieben. Steuerlich wurden jedoch lediglich 25 000 Euro als Aufwand anerkannt.
Wird das Fahrzeug folglich für 25 000 Euro veräußert, entsteht ein steuerlicher Veräußerungsgewinn und damit eine zu zahlende Steuer von 5250 Euro!
UWU Solutions hat jedoch eine Möglichkeit gefunden, durch die „Steuerhypothesen, GmbH“ nur die Hälfte dieses Betrags zahlen muss!
Wie Silvia kennen viele Menschen diese Regelung nicht und zahlen deshalb beim Verkauf von Fahrzeugen im Unternehmen Steuern.
Wenn Sie sich in einer vergleichbaren Situation befinden und Fragen zum Verkauf Ihres Fahrzeugs haben, kontaktieren Sie uns!
Artikel verfügbar bei UWU.
Kfz-Besteuerung. Jeden Monat erscheint hier bei Automobil-Grund ein Beitrag von UWU Solutions zur Kfz-Besteuerung. Darin geht es um Neuigkeiten, Änderungen, die wichtigsten Fragen und aktuelle Entwicklungen rund um dieses Thema.
UWU Solutions nahm seine Tätigkeit im Januar 2003 als Dienstleistungsunternehmen für Buchhaltung auf. In mehr als 15 Jahren kontinuierlicher Entwicklung verzeichnete das Unternehmen ein nachhaltiges Wachstum. Dieses basiert auf der hohen Qualität seiner Leistungen und der Kundenzufriedenheit. Dadurch konnte UWU weitere Kompetenzen aufbauen, insbesondere in den Bereichen Beratung und Personalwesen im Rahmen von Business Process Outsourcing (BPO).
Derzeit beschäftigt UWU 16 Mitarbeitende, die auf die Büros in Lissabon, Caldas da Rainha, Rio Maior und Antwerpen (Belgien) verteilt sind.
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